תקרות הפקדה וניכויים פנסיה וקופות גמל מס הכנסה לשנת 2025
מה תקרות ההפקדה במוצרים הפנסיונים לשכירים ועצמאיים למס הכנסה לשנת 2025 תקרות הפקדה קרנות פנסיה קופות גמל וקרנות השתלמות עצמאיים קופ"ג / קרן פנסיה לעצמאיים סכומים ותקרות לשנה הכנסה מזכה שאינה הכנסת עבודה לעצמאי שהוא יחיד (לא עמית מוטב) 164,400 ₪ תקרת הכנסה מזכה לעצמאי עמית מוטב 232,800 תשלום מירבי לניכוי 11% לסעיף 47 עמית מוטב ₪ 25,608 סה"כ הפקדה: ניכוי +זיכוי 38,016 ₪ שיעור הפקדה מירבי בגובה 5.5% מהכנסה מזכה לסעיף 45א' ₪ 12,804 חובת הפקדה לפנסיה לעצמאי – 4.45% מההכנסה עד למחצית השכר הממוצע במשק + 12.55% מההכנסה שעולה על מחצית השכר הממוצע במשק עד לשכר הממוצע במשק 12,786.72 ₪ לשנה קרן השתלמות עצמאיים תקרת הכנסה קובעת לקרן השתלמות בגינה זכאי עמית עצמאי לניכוי 293,397 ₪ סכום הפקדה מירבי המותר בניכוי (4.5% מהכנסה הקובעת) 13,203 ₪ הפקדה מוטבת (פטורה ממס רווחי הון) 20,520 ₪ תקרות הפקדה קרנות פנסיה קופות גמל וקרנות השתלמות שכיר / שכיר בעל שליטה שכיר/ בעל שליטה סכומים ותקרות לחודש תקרת הכנסה לעמית שכיר 9,700 ₪ הפקדה לזיכוי במס (בשיעור 35%) 7% מהכנסה מזכה ₪ 679 סכום הזיכוי המירבי ממס (35%מתקרת הפקדה לקופת גמל) ₪ 237.65 תקרת הפקדת פיצויים פטורה אשר לא תיזקף לעובד כהכנסה חייבת במס בעת ההפקדה 44,100*8.33% ₪ 3,675 תקרת השכר אשר לא יזקף בגינה מס הכנסה בידי העובד בעת הפקדת תגמולי המעסיק (עד 7.5% מהתקרה ) 33,290 ₪ (השכר הממוצע במשק*2.5) סכום מירבי להפקדת פיצויים בקופת גמל לשכיר בעל שליטה המוכרת לחברה כהוצאה 1,145.8 ₪ (13,749.6₪ שנתי ) מי ששכרו המבוטח ע"י המעביד עולה על הכנסה זו, אינו זכאי לניכוי לפי סעיף 47 עבור הפקדה באופן עצמאי כנגד שכר לא מבוטח ₪ 24,250 תקרת הכנסה קובעת לקרן השתלמות פטורה מזקיפת הכנסה ₪ 15,712 שיעור הפקדת המעסיק לקרן השתלמות (לא יזקף לעובד כהכנסה חייבת) עד 7.5% מתקרת המשכורת הקובעת שיעור הפקדת העובד לקרן השתלמות (שיעור זה יהיה לפחות שליש משיעור הפקדת מעסיק ) עד 2.5% מתקרת המשכורת הקובעת תקרות הפקדה קופת גמל להשקעה קופת גמל להשקעה קופת גמל להשקעה לשנה תקרת הפקדה לחוסך 81,711.88 ₪ סכומים ונתונים שונים רלוונטיים פנסיה /קצבה ונתונים נוספים סכומים ותקרות לחודש הפרשה חודשית מירבית לקרן פנסיה מקיפה 20.5% מפעמיים שכר ממצוע במשק 20.5%*13,316*2 ₪ 5,459.56 תקרת קצבה מזכה 9,430 ₪ סכום הפטור המירבי מקצבה מזכה לפי סעיף 9א' – 52% ₪ 5,375 סכום קצבה מזערית לפי תיקון 3 ( 3,850 ₪ לפי מדד ינואר 2008) ₪ 5,183 הפרשות לפי צו הרחבה לפנסיית חובה במשק נכון לשנת 2017 6% – עובד 6.5% – מעסיק 6% – פיצויים שכר ממוצע במשק לפי הביטוח הלאומי 13,316 ₪ שווי נקודת זיכוי 242 ₪ תקרת פיצויים ומענקי פרישה פטורה ממס בעת פרישה (לכל שנת עבודה) 13,750 ₪