קיבוע זכויות, תיקון 190 וגמלת סיעוד. שלוש זכויות שהערך שלהן נמדד במאות אלפי שקלים, וכולן תלויות בהחלטות שנעשות בעשור שלפני הפרישה. הכתבה החמישית בסדרת "מתחת לרדאר".
יש בחיים הפיננסיים תקופה אחת שבה כמעט כל פעולה שווה יותר מבכל תקופה אחרת, ורוב האנשים עוברים אותה בלי לשים לב. העשור שבין גיל 55 לגיל 67 הוא החלון שבו הטבות המס הגדולות ביותר במערכת הישראלית נפתחות, נבחרות ונסגרות. חלקן דורשות טופס. חלקן דורשות תזמון. וחלקן, וזו הנקודה הכואבת, נקבעות למעשה על ידי החלטות שקיבלתם עשרים שנה קודם לכן, בלי לדעת שאתם מקבלים אותן.
1. קיבוע זכויות: הטופס היקר ביותר שתמלאו בחיים
בניגוד למה שרבים חושבים, קצבת הפנסיה חייבת במס הכנסה. אלא שסעיף 9א לפקודת מס הכנסה מעניק לכל פורש "סל פטור", ואת אופן השימוש בו קובעים בטופס 161ד, בהליך שנקרא קיבוע זכויות.
| פרמטר | 2026 |
|---|---|
| תקרת קצבה מזכה | 9,430 ₪ לחודש |
| שיעור הפטור המרבי | 57.5% |
| הפטור החודשי המרבי | 5,422 ₪ |
| יתרת ההון הפטורה (5,422 × 180) | כ976,000 ₪ |
הנקודה שמפילה את רוב הפורשים
הפטור מורכב משני רכיבים: 32% שאינם מותנים בדבר, ועוד 35% שמותנים בכך שלא משכתם מענקי פיצויים בפטור ממס במהלך 32 שנות העבודה שקדמו לפרישה.
כאן נמצא הכשל. עובד שהתפטר בגיל 34, משך את הפיצויים בפטור וקנה בהם מכונית, פגע מבלי לדעת בפטור שיעמוד לרשותו בגיל 67. זה נקרא "נוסחת השילוב", וההשפעה שלה מגיעה לעשרות ומאות אלפי שקלים.
כדי לקבל את הפטור המרבי צריך להוכיח שלא נמשכו פיצויים פטורים, באמצעות טופסי 161 ממעסיקים קודמים. מי שאין ברשותו את הטפסים האלה עלול שלא לקבל את מלוא הפטור, גם אם בפועל מעולם לא משך. אם אתם בשנות ה50 לחייכם, התחילו לאסוף את הטפסים האלה עכשיו, בזמן שהמעסיקים עדיין קיימים.
מה בוחרים בפועל
בטופס 161ד בוחרים כיצד לנצל את הסל: כפטור חודשי מתגלגל על הקצבה, כמשיכה הונית חד פעמית פטורה, כפטור על מענקי פרישה, או כשילוב. אין בחירה נכונה אחת. היא תלויה בגובה הקצבה, בהכנסות אחרות, במצב המשפחתי ובתכנון ההורשה. זו בדיוק ההחלטה שלא כדאי לקבל לבד מול פקיד השומה.
גיל הזכאות: 67 לגברים, ו63 ושלושה חודשים לנשים (בהתאם לשנת הלידה). בפרישה מוקדמת, הקצבה חייבת במס.
קשור: תכנון פרישה, המספרים האמיתיים
2. תיקון 190: כלי לכסף שכבר שילמתם עליו מס
זה המכשיר שכמעט לא מדברים עליו מחוץ לחדרי הייעוץ, והוא מיועד לקהל מאוד ספציפי: מי שחצה את גיל 60 ויש לו כסף פנוי בעו"ש, בפק"מ, בתיק ניירות ערך או בפוליסת חיסכון.
תיקון 190 לפקודת מס הכנסה מאפשר להפקיד את הכסף הזה לקופת גמל, וליהנות בעת המשיכה מאחת משתי אפשרויות:
פטורה ממס, לכל החיים
מס רווח הון של 15% נומינלי במקום 25% ריאלי
התנאים למשיכה ההונית: גיל 60 ומעלה, ובנוסף קבלת קצבה חודשית מזערית ממקור פנסיוני, 5,306 ₪ נכון ל2026.
יתרונות נלווים שחשוב להכיר:
- דחיית מס. לא מתבצעת התחשבנות מס עד המשיכה, כך שכל הסכום ממשיך לעבוד.
- מעבר בין מסלולי השקעה ללא אירוע מס. יתרון משמעותי לעומת תיק ניירות ערך.
- העברה בין דורית. פטירה לפני גיל 75: הכספים והרווחים עוברים למוטבים בפטור מלא ממס. פטירה אחרי גיל 75: 15% נומינלי בלבד, או העברה לקופה על שם המוטב ללא אירוע מס. זהו אחד מכלי תכנון ההורשה היעילים במערכת הישראלית.
ההטבה של 15% נומינלי מול 25% ריאלי אינה הטבה אוטומטית. מס נומינלי מחושב על הרווח כולו, כולל האינפלציה; מס ריאלי מחושב אחרי ניכוי האינפלציה. בסביבת אינפלציה נמוכה ההטבה משמעותית. בסביבת אינפלציה גבוהה היא מצטמצמת ואף עלולה להתהפך. יש לבחון את התמונה בפועל, לא את הכותרת.
3. גמלת סיעוד: הזכות שהמשפחה מגלה מאוחר מדי
בכתבה השנייה בסדרה דיברנו על הביטוח הסיעודי של קופות החולים. כאן מדובר בשכבה אחרת לגמרי, ציבורית ובלתי תלויה: גמלת סיעוד מהביטוח הלאומי.
מי זכאי: מי שהגיע לגיל פרישה, מתגורר בקהילה (לא במוסד במימון ציבורי), וזקוק לעזרת הזולת בפעולות יומיום כמו ניידות, רחצה, הלבשה, אכילה ושליטה בסוגרים, או להשגחה.
איך נקבעת הזכאות: שני מבחנים נפרדים.
תלות תפקודית
קובע רמה מבין שש רמות
מבחן הכנסה
קובע אם תתקבל גמלה מלאה (100%) או חצי גמלה (50%)
מה מקבלים: שעות טיפול שבועיות, קצבה בכסף, או שילוב ביניהם, בהתאם לרמה ולתנאים. הערכים נעים מכמה שעות שבועיות ברמה הבסיסית ועד לעשרות שעות ברמות הגבוהות, ובפרסומים עדכניים דווח על סכומים שמגיעים לאלפי שקלים בחודש ברמות הגבוהות. הסכומים והתעריפים מתעדכנים; יש לבדוק את הנתון העדכני באתר הביטוח הלאומי.
שלוש נקודות מעשיות:
- גמלת סיעוד היא בנוסף לקצבת זקנה, לא במקומה. שתי קצבאות נפרדות.
- הבדיקה התפקודית מתבצעת בבית. קשישים רבים נוטים "להתעלות על עצמם" מול הבודקת מתוך כבוד עצמי, ומקבלים דירוג נמוך מהמצב האמיתי. נוכחות של בן משפחה בבדיקה היא קריטית.
- המרת שעות לכסף אינה תמיד משתלמת. יחס ההמרה נמוך מעלות ההעסקה בפועל. יש מצבים שבהם זה נכון, ומצבים שבהם זו טעות יקרה.
איך נראית תמונה שלמה
שלוש הזכויות האלה נראות נפרדות. הן לא.
החלטה על משיכת פיצויים בגיל 40 משפיעה על הפטור בגיל 67. גובה הקצבה שתקבלו קובע אם בכלל תוכלו להשתמש בתיקון 190. אופן ניצול סל הפטור משפיע על מה שיישאר למוטבים. וכל אחת מההחלטות האלה מתקבלת, אצל רוב האנשים, בנפרד ובלי שמישהו רואה את התמונה כולה.
זה, בעצם, כל הרעיון של תכנון פרישה: לא לבחור נכון בכל צומת, אלא לדעת שהצמתים מחוברים.
מה בכתבה הבאה
הכתבה האחרונה בסדרה עוסקת בזכויות שנולדו מהמציאות של השנים האחרונות: מילואים, פגיעות ביטחוניות ונזקי מלחמה, ומה שמשתנה בשקט בהסכמים ובחקיקה. זכויות משרתי המילואים
אם אתם בשנות ה50 או ה60 לחייכם, יש שלושה דברים ששווה לעשות השנה
לאסוף את טופסי 161 ממעסיקי העבר, לבדוק מה גובה סל הפטור שיעמוד לרשותכם, ולהבין אם יש לכם כסף פנוי שיושב במקום פחות יעיל ממה שהוא יכול.
בנייס אנחנו בונים את תמונת הפרישה כמכלול: מס, קצבה, נזילות והורשה ביחד. השאירו פרטים בטופס שמתחת לכתבה ונחזור אליכם.
מקורות
- רשות המסים, בקשה לקיבוע זכויות בטופס 161ד: https://www.gov.il/he/service/itc-request-for-fixed-rights-at-retirement-age
- רשות המסים, מדריך למילוי טופס 161ד: https://www.gov.il/he/pages/2026-filling-out-form-161d
- הסבר על נוסחת השילוב והשפעת משיכת פיצויים: https://pensuni.com/?p=1258
- קופת גמל לפי תיקון 190, שאלות ותשובות: https://www.analyst.co.il/articles/190_questions_and_answers/
- המוסד לביטוח לאומי, מחשבון בדיקת זכאות לגמלת סיעוד: https://www.btl.gov.il/Simulators/SiudCalculators/Pages/ZcautSiudCalc.aspx
האמור בכתבה זו הוא מידע כללי בלבד, נכון למועד הפרסום, ואינו מהווה ייעוץ מס, ייעוץ פנסיוני, ייעוץ השקעות או שיווק פנסיוני, ואינו מחליף ייעוץ אישי המתחשב בנתוניו של כל אדם. תקרות, שיעורי פטור וסכומי קצבה מתעדכנים מדי שנה ועשויים להשתנות בחקיקה. הליך קיבוע זכויות והשלכותיו המיסויות מורכבים ובלתי הפיכים במקרים מסוימים, ואין לבצעם ללא ליווי מקצועי. הטבת המס בתיקון 190 תלויה בשיעורי אינפלציה ותשואה ואינה מובטחת. הזכאות לגמלת סיעוד נקבעת על ידי המוסד לביטוח לאומי בלבד, בהתאם למבחני תלות והכנסה. ט.ל.ח.
